Buďte správne informovaný! Získajte prémiový účet TU
Prihlásenie
E-shop
Používate zastaralý prehliadač, stránka sa nemusí zobraziť správne, môže sa zobrazovať pomaly, alebo môžu nastať iné problémy pri prehliadaní stránky. Odporúčame Vám stiahnuť si nový prehliadač tu.

Daňové priznanie pri súbehu príjmov z podnikania, z prenájmu a z predaja CP

Dane odvody/dan prijmu/danove priznanie subeh prijmov podnikania prenajmu predaja cennych papierov
ILUSTRAČNÁ SNÍMKA Slovenská pošta predåži v pondelok, teda v posledný deò podávania daòových priznaní, otváracie hodiny vo vybraných poboèkách. Zmena sa týka dvoch bratislavských pracovísk - Pošta Bratislava 1 na Námestí SNP (7:00 - 22:00) a Pošta Bratislava 14 na Predstaniènom námestí (6:30 - 22:00), ale aj dvoch košických poboèiek - Košice 2 na Thurzovej ulici (do 20:00) a Košice 5 v Obchodnom centre Cassovia (do 20:30). V pondelok otváracie hodiny predåžia i dve prevádzky v Nitrianskom kraji - Levice 1 na Nám. hrdinov (do 19:00), Pošta Šahy na SNP (do 17:00) a Želiezovce na Nám. 1 mája (do 17:00). V okrese Poprad budú 31. marca o nieèo dlhšie pracova zamestnanci siedmich pôšt - Poprad 2 na Wolkerovej (do 20:00), Stará ¼ubovòa na Nám. Gen. Štefánika (do 19:00), Spišská Nová Ves 1 na Štefánikovom námestí (do 20:00), Krompachy na Hlavnej (do 19:00), Levoèa na Nám. M. Pavla (do 18:00), Gelnica na Slovenskej ul. (do 17:00) a Svit 1 na Štúrovej (do 18:00). Nitra, 31. marec 2008. Foto: SITA/Martin Havran Ilustračné foto: SITA
1. júna 2015 Zdroj Podnikam.SK, SC Tlačiť

Daňovník je povinný podať daňové priznanie aj vtedy, ak vykazuje daňovú stratu.

Daňové priznanie pri súbehu príjmov z podnikania, z prenájmu a z predaja cenných papierov

V nasledujúcom článku si na príklade vysvetlíme spôsob vyplnenia daňového priznania podnikateľa – fyzickej osoby – ktorý dosiahol za rok 2014 niekoľko druhov príjmov, a to: 

  • príjmy z podnikania, 
  • príjmy z prenájmu nehnuteľnosti,
  • príjmy z predaja cenných papierov.

Daňové priznanie k dani z príjmov za zdaňovacie obdobie 2014 je povinný podať daňovník, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku 2014 presiahli sumu 1 901,67 €.

Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje aj príjem dosiahnutý zo zdrojov v zahraničí, ak ide o daňovníka s neobmedzenou daňovou povinnosťou (rezidenta SR).

Upozornenie: Daňovník je povinný podať daňové priznanie aj vtedy, ak vykazuje daňovú stratu, hoci jeho zdaniteľné príjmy sumu 1 901,67 € nepresiahli.

Lehota na podanie daňového priznania  

  • základná lehota na podanie daňového priznania za rok 2014 je do 31. marca 2015, 
  • daňovník má možnosť predĺženia základnej lehoty na podanie daňového priznania za r. 2014, a to:

» najviac o tri celé kalendárne mesiace ( s výnimkou daňovníka v konkurze alebo v likvidácii),» najviac o šesť celých kalendárnych mesiacov, ak súčasťou jeho príjmov sú zdaniteľné príjmy plynúce zo zdrojov v zahraničí (s výnimkou daňovníka v konkurze alebo v likvidácii). Predĺženie lehoty (pozri časť 1 tohto seriálu) sa realizuje formou oznámenia, ktoré daňovník podá príslušnému správcovi dane do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania. Daňovník v oznámení uvedie novú lehotu, ktorou je koniec kalendárneho mesiaca, v ktorej podá daňové priznanie, a v tejto novej lehote je aj daň splatná.

Príklad

Peter Stacho vykonáva na základe živnostenského oprávnenia maloobchodnú činnosť – prevádzkuje železiarstvo. Je platiteľom DPH. V roku 2014 dosiahol aj príjem z prenájmu bytu, ktorý nemá zaradený v obchodnom majetku a s manželkou sa dohodol, že celý tento príjem bude zdaňovať on, aj príjem z predaja cenných papierov. Je ženatý a má dve deti, na ktoré si uplatňuje daňový bonus. Jeho manželka poberala počas celého roka 2014 rodičovský príspevok, ktorý sa nezapočítava do vlastných príjmov, a mala aj vlastný príjem. Daňovník si počas roka 2014 platil aj dobrovoľné príspevky na starobné dôchodkové sporenie vo výške 20 € mesačne. Účtoval v sústave jednoduchého účtovníctva.

Tabuľka: Informácie o daňovníkovi

Meno a priezvisko: Peter Stacho
DIČ:  1020103455
Trvalé bydlisko: Štefánikova 4, Bratislava
Číslo bankového podnikateľského účtu:  SLSP, a.s., 0028413290/0900
Meno a priezvisko manželky:  Ivana Stachová
Rodné číslo manželky: 855205/0012
Meno a priezvisko dieťaťa:  Simona Stachová
Rodné číslo dieťaťa: 105707/0014
Meno a priezvisko dieťaťa: Lukáš Stacho
Rodné číslo dieťaťa: 120304/0014
Suma príjmov z príjmov zo živnosti podľa § 6 ods. 1 písm. b) zákona o DZP za rok 2014: 47 190,00 €
Suma výdavkov vrátane príspevkov na sociálne a zdravotné poistenie k príjmom uvedeným v § 6 ods. 1 písm. b) za rok 2014: 35 290,00 €
Suma preukázateľne zaplateného poistného z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona:  2 591,76 €
Suma preukázateľne zaplatených preddavkov na zdravotné poistenie z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona: 655,74 €
Suma nedoplatkov na zdravotnom poistení za predchádzajúce obdobia na základe RZZP: 79,00 €
Suma preukázateľne zaplateného poistného na sociálne poistenie z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona: 1 597,89 €
Dobrovoľné príspevky na starobné dôchodkové sporenie: 240,00 €
Vlastné príjmy manželky znížené o zaplatené poistné a príspevky za r. 2014. 1 100,00 €
Výdavky z nadobudnutia cenných papierov v roku 2014: 1 600,00 €
Príjmy z predaja cenných papierov: 3 300,00 €
Suma príjmov z prenájmu nehnuteľností podľa § 6 ods. 3 za rok 2014: 8 900,00 €

Preukázateľné daňové výdavky pri príjmoch z prenájmu 

Upozornenie: S účinnosťou od 1. 1. 2013 nie je možné pri príjmoch z prenájmu si uplatniť výdavky percentom z príjmov.

4 440,00 €

Povinnosť podať daňové priznanie za rok 2014 má daňovník, ak jeho príjmy boli vyššie ako 1 901,67 €. Vzhľadom na to, že Peter Stacho mal niekoľko druhov príjmov, a to príjmy zo živnosti, z prenájmu a z predaja cenných papierov, ktoré prevýšili túto hranicu, má povinnosť podať daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb typ B označené MF/18544/2014-721 (pozri spodnú časť tlačiva vľavo).

TIP: vzory tlačív daňových priznaní k dani z príjmov za rok 2014

Tlačivo je určené daňovníkom – fyzickým osobám s príjmami podľa § 5 až § 8 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o DzP“) a nie sú oslobodené od dane.

 

Postup pri vyplnení daňového priznania

I. ODDIEL – ÚDAJE O DAŇOVNÍKOVI 

  • Riadok 01 – uvedie DIČ: 1020103455.
  • Druh daňového priznania – znakom „x“ vyznačí, že ide o riadne daňové priznanie.
  • Rok – uvedie obdobie, za ktoré sa daňové priznanie podáva, t. j. 2014.
  • Riadok 03 – uvedie kód SK NACE Rev. 2 podľa vyhlášky Štatistického úradu SR č. 306/2007 Z. z., ktorou sa vydáva Štatistická klasifikácia ekonomických činností. Klasifikáciu kódov SK NACE možno nájsť na internetovej stránke www.statistics.sk, www.susr.sk. V kolónke „Hlavná, prevažná činnosť“ uvedie „maloobchod so železiarskym tovarom, farbami a sklom v špecializovaných predajniach“.
  • Riadky 04, 05, 06, 07, 08, 09, 10, 11,– daňovník uvedie základné identifikačné údaje – meno, priezvisko, adresu atď.
  • Riadok 12 – nevyplní, lebo nie je daňovníkom s obmedzenou daňovou povinnosťou.
  • Riadok 13 – nevyplní, lebo nie je prepojenou osobou v súlade s § 2 písm. r) zákona o dani z príjmov.

II. ODDIEL – ÚDAJE O ZÁKONNOM ZÁSTUPCOVI ALEBO DEDIČOVI ALEBO ZÁSTUPCOVI ALEBO SPRÁVCOVI V KONKURZNOM KONANÍ, KTORÝ PODÁVA PRIZNANIE  

  • Riadky 27 a 28 – vyplní svoje telefónne číslo a e-mailovú adresu.

III. ODDIEL – ÚDAJE NA UPLATNENIE ZNÍŽENIA ZÁKLADU DANE (§ 11 zákona)

  • Riadok 31 – uvedie meno, priezvisko, rodné číslo manželky a výšku jej vlastných príjmov, ktoré boli znížené o zaplatené poistné a príspevky, t. j. 1 100 € . Počet mesiacov, počas ktorých manželka splnila podmienky uvedené v § 11 ods. 4 zákona, uvedie: 12.
Pozn.: Nezdaniteľnú časť základu dane na manželku (manžela) žijúcu s daňovníkom v domácnosti si môže daňovník uplatniť, ak manželka (manžel) nemá vlastné príjmy presahujúce sumu 3 803,33 € k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia za podmienok, že  manželku (manžela) :

  • sa v príslušnom zdaňovacom období starala o vyživované maloleté dieťa (do 3 rokov, resp. v určených prípadoch do 6 rokov veku) žijúce s daňovníkom v domácnosti, alebo 
  • v príslušnom zdaňovacom období poberala peňažný príspevok na opatrovanie,  alebo 
  • bola zaradená do evidencie uchádzačov o zamestnanie, alebo 
  • sa považuje za občana so zdravotným postihnutím.

IV. ODDIEL – ÚDAJE NA UPLATNENIE DAŇOVÉHO BONUSU (§ 33 zákona)

  • Riadok 32 – uvedie meno, priezvisko, rodné číslo každého dieťaťa a počet mesiacov, za ktoré uplatňuje daňový bonus, t. j. 12 mesiacov.

V. ODDIEL – VÝPOČET ZÁKLADU DANE (čiastkového základu dane) Z PRÍJMOV ZO ZÁVISLEJ ČINNOSTI (§ 5)

Tento oddiel Peter Stacho nevypĺňa, nakoľko v roku 2014 nemal príjmy zo závislej činnosti podľa § 5 zákona o DzP.

VI. ODDIEL – VÝPOČET ZÁKLADU DANE (čiastkového základu dane) Z PRÍJMOV Z PODNIKANIA, Z INEJ SAMOSTATNEJ ZÁROBKOVEJ ČINNOSTI, PRENÁJMU A Z POUŽITIA DIELA A UMELECKÉHO VÝKONU (§ 6) 

tabuľka č. 1:

  • V stĺpci 01, riadok 02 a 09 – uvedie príjmy zo živnosti v sume: 47 190,00 €.
  • V stĺpci 02, riadok 02 a 09 – uvedie výdavky zo živnosti vrátane preukázateľne zaplatených príspevkov na sociálne a zdravotné poistenie, t. j.  35 290,00 €.

Pri príjmoch z prenájmu nehnuteľností platí nasledovné:Podľa § 9 ods. 1 písm. g) zákona sa na r. 10 stĺpec 1 uvádza kladný rozdiel medzi príjmom z prenájmu nehnuteľnosti a sumou 500 €. Výdavky priraďované k príjmom z prenájmu nehnuteľnosti zahrnovaným do základu dane sa na riadku 10 stĺpec 2 zistia rovnakým pomerom, ako je pomer príjmov z prenájmu nehnuteľnosti zahrnovaných do základu dane k celkovým takýmto príjmom. 

Preto daňovník postupuje nasledovne:

  • v stĺpci 01, riadok 10 – uvedie príjmy z prenájmu nehnuteľností v sume: 8 400,00 €, ktoré boli vypočítané ako rozdiel medzi príjmom z prenájmu nehnuteľnosti a sumou 500 €, t. j. 8 900,00 € – 500 €.
  • v stĺpci 02, riadok 10 – uvedie výdavky z prenájmu nehnuteľností v sume: 4 190,56 €, ktoré boli vypočítané rovnakým pomerom, ako je pomer príjmov z prenájmu nehnuteľnosti zahrnovaných do základu dane k celkovým takýmto príjmom, t. j. (8 400 € : 8 900 €) x 4 440 €  = 4 190,56 €.
  • Riadok 12 – uvedie údaj z riadku 10 v stĺpci príjmy a výdavky.

Pod tabuľkou č. 1 je text:

  • Uplatňujem preukázateľné výdavky podľa § 6 ods. 11 zákona“ – túto časť vyplní len daňovník, ktorý vedie daňovú evidenciu.
  • Uplatňujem výdavky percentom z príjmov podľa § 6 ods. 10 zákona“ – vyplní len daňovník, ktorý si uplatňuje paušálne výdavky. 

Peter Stacho vedie jednoduché účtovníctvo, nevyznačuje znakom „x“ žiadnu z kolóniek.

Preukázateľne zaplatené poistné z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona – uvádza sa skutočne zaplatené povinné poistné (sociálne a zdravotné), a to preddavky na zdravotné poistenie, poistné na sociálne poistenie, nedoplatky z minulých období, poistné v zahraničí, dobrovoľné poistné a príspevky platené v súvislosti s príjmami podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona, v našom prípade ide o sumu 2 351,76 €. Nezahŕňajú sa sem dobrovoľné príspevky na starobné dôchodkové sporenie. 

Tabuľka č. 1a – vypĺňa ju daňovník, ktorý:

  • vedie daňovú evidenciu podľa § 6 ods. 11 zákona o DzP (daňovník vykonávajúci podnikanie alebo inú samostatnú zárobkovú činnosť alebo dosahujúci príjmy z prenájmu alebo použitia diela a použitia umeleckého výkonu ), 
  •  daňovník s príjmami z prenájmu a z použitia diela a umeleckého výkonu, ak účtuje podľa § 6 ods. 13 zákona.

Tabuľka č. 1b –  vypĺňa ju daňovník, ktorý vedie evidenciu podľa § 6 ods. 10 zákona (daňovník uplatňuje výdavky percentom z príjmov).

  • Údaje z tabuľky č. 1 riadok 09 sa prenášajú na stranu 4 do riadku 37 príjmy = 47 190,00 € a riadku 38 výdavky = 35 290,00 €.
  • Na riadku 39 sa vypočíta základ dane = r. 37 – r. 38 = príjmy – výdavky = 47 190,00 € – 35 290,00 € = 11 900,00 €. Údaj z r. 39 sa prenesie do riadku 43 (základ dane). 
  • Údaje z tabuľky č. 1 riadok 12 sa prenášajú na stranu 4 do riadku 45 príjmy = 8 400,00 € a riadku 46 výdavky = 4 190,56 €.
  • Na riadku 47 sa vypočíta základ dane = r. 45 – r. 46 = príjmy – výdavky = 8 400,00 € – 4 190,56 € = 4 209,44 €. Údaj z r. 47 sa prenesie do riadku 52 (základ dane).

 

VII. ODDIEL – VÝPOČET ZÁKLADU DANE (čiastkového základu dane) Z PRÍJMOV Z KAPITÁLOVÉHO MAJETKU

Tento oddiel Peter Stacho nevypĺňa, lebo v roku 2014 nemal príjmy z kapitálového majetku. 

VIII. ODDIEL – VÝPOČET ZÁKLADU DANE (čiastkového základu dane) Z OSTATNÝCH PRÍJMOV (§ 8 zákona)

Peter Stacho mal v roku 2014 príjmy z predaja cenných papierov.

Pri predaji cenných papierov sa zdaňuje základ dane. Do základu dane (čiastkového základu dane) sa  zahŕňa zdaniteľný príjem z predaja cenných papierov  znížený o výdavky preukázateľne vynaložené na jeho dosiahnutie.

Výdavky, ktoré je možné uplatniť pri zdaniteľných príjmoch z predaja cenných papierov, sú :

  • kúpna cena preukázateľne zaplatená za cenný papier, ak daňovník nadobudol cenný papier kúpou
  • cena cenného papiera zistená v čase nadobudnutia, ak daňovník nadobudol cenný papier bezodplatne, napr. darovaním, dedením
  • výdavky súvisiace s nadobudnutím a predajom cenného papiera. Pri predaji  zamestnaneckých akcií  aj suma nepeňažného príjmu zdanená u zamestnanca.

Ak sú výdavky spojené s predajom cenných papierov vyššie ako príjem, na rozdiel sa neprihliada. 

Ak úhrn  príjmov z predaja cenných papierov  znížený o výdavok nepresiahne v zdaňovacom období 500 eur, ide o príjem oslobodený od dane. 

Ak takto vymedzený rozdiel medzi úhrnom príjmov z predaja cenných papierov a  úhrnom výdavkov súvisiacich s nadobudnutím cenných papierov presiahne 500 eur, do základu dane sa zahrnie len rozdiel nad takto ustanovenú sumu.

Podľa § 9 ods. 1 písm. i) zákona uvedie pán Stacho do riadku 5 tabuľky č. 3 kladný rozdiel medzi príjmom z predaja cenných papierov a výdavkami súvisiacimi s ich nadobudnutím a sumou 500 eur. 

Výpočet bude nasledovný:príjmy z predaja cenných papierov                                         − výdavky na obstaranie cenných papierov v roku 2014    − nezdaniteľná čiastka 500 eur(3 300 eur − 1 600 eur – 500 eur = 1 200 eur)

  • Na riadku 5  stĺ. 1 tabuľky č. 3 sa uvedie suma 1 200 eur [3 300 – 1 600 – 500] a na riadku 5 stĺ. 2 sa neuvádza žiadna suma. 
  • Na riadku 14 tabuľky č. 3 sa uvedie súčet r. 1 až 13, v našom prípade 1 200 eur.
  • Riadok 56 – prenesie sa údaj z riadku 14  stĺ. 1 tabuľky č. 3, t. j. 1 200 eur.
  • Riadok 58 – vypočíta sa základ dane (čiastkový základ dane) z ostatných príjmov, v našom prípade sa uvedie 1 200 eur. 

IX. ODDIEL – ZÁKLAD DANE a odpočet daňovej straty podľa § 30 zákona

Prvú časť IX. oddielu, ktorá je určená k uplatneniu daňovej straty, Peter Stacho nevypĺňa, lebo za predchádzajúce daňové obdobia nevykázal daňovú stratu.

Vyplní časť Uplatnenie daňovej straty z predchádzajúcich období IX. oddielu na strane 7 nasledovne:

  • Riadok 66 – prenesie sa údaj z r. 43 daňového priznania, čo je čiastkový základ dane z príjmov zo živnosti = 11 900,00 €.
  • Riadok 68 – uvedie sa čiastkový základ dane z r. 66 vo výške 11 900 €, lebo podnikateľ si neuplatňuje daňovú stratu.
  • Riadok 69 – uvedie úhrn čiastkových základov dane podľa § 6 ods. 3 a 4, § 7 a 8 zákona, t. j. v našom prípade 5 409,44 € /čiastkový základ dane z príjmov z prenájmu a z predaja cenných papierov/.
  • Riadok 71 – uvedie sumu z riadku 69, t. j. 5 409,44 €.

X. ODDIEL – VÝPOČET DANE podľa § 15 zákona

  • Riadok 73 –  uvedie sa základ dane z príjmov podľa § 5 a § 6 ods. 1 a 2  zákona o dani z príjmov pred znížením o nezdaniteľnú časť, t. j.  11 900 €. 
  • Riadok č. 74 uvedie sa nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka.

Keďže základ dane je 11 900,00 €, čo je < ako 19 809 €, daňovník má nárok na nezdaniteľnú časť vo výške 3 803,33 €. Ak by daňovník dosiahol základ dane  > ako 19 809 €, nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka by sa vypočítala nasledovne: 8 755,578 – (základ dane : 4).

 

(Pomôcka na vyplnenie daňového priznania FO pre rok 2014 pri uplatnení nezdaniteľných častí základu dane je súčasťou „Poučenia na vyplnenie DP k dani z príjmov FO“).

  • Riadok 75 – uvedie sa nezdaniteľná časť na manželku. V našom prípade je potrebné posudzovať, či daňovník má základ dane nižší (rovný) ako je 35 022,31 € alebo vyšší  ako táto suma. Potom posudzujeme, či mala manželka vlastné príjmy a v akej výške. V našom príklade daňovník dosiahol základ dane  < ako 35 022,31 €. 

Keďže manželka dosiahla aj vlastné príjmy, je potrebné posúdiť, či boli nižšie ako 3 803,33 €.  Z príkladu je zrejmé, že bola splnená táto podmienky, takže nezdaniteľná časť na manželku sa vypočíta ako rozdiel celej nezdaniteľnej časti na manželku na rok 2014 a výškou jej príjmov, t. j. 3 803,33 € − 1 100 € = 2 703,33 €.

Na manželku si môže daňovník uplatniť nezdaniteľnú časť vo výške 2 703,33 €. Ak by manželka dosiahla príjem  ≥ ako 3 803,33 €, daňovník by si nemohlo uplatniť nezdaniteľnú časť na manželku (pomôcka na vyplnenie daňového priznania FO za rok 2014 pri uplatnení nezdaniteľných častí základu dane je súčasťou „Poučenia na vyplnenie DP k dani z príjmov FO“).

  • Riadok 76 – daňovník platil dobrovoľné príspevky na starobné dôchodkové sporenie vo výške 20 eur za mesiac, t. j. za rok uhradil 240 eur. 

Odpočítať sumu preukázateľne zaplatených dobrovoľných príspevkov na starobné dôchodkové sporenie si môže daňovník najviac do výšky 2 % zo základu dane (čiastkového základu dane) zisteného z príjmov zo závislej činnosti podľa § 5 zákona alebo z príjmov z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona alebo z ich úhrnov z riadku 73 tlačiva. Táto suma však v roku 2014 nesmie presiahnuť výšku 966 eur.

Keďže Peter Stacho uhradil  dobrovoľné príspevky na starobné dôchodkové sporenie, môže si uplatniť ako nezdaniteľnú časť základu dane sumu vo výške 2 % z 11 900 eur, čo je suma 238 eur (napriek tomu, že skutočne uhradil 240 eur).

  • Riadok 77 – nevyplní, lebo neplatil príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie.
  • Riadok 78 – uvedie súčet nezdaniteľných základov dane na daňovníka a manželku, t. j. 6 744,66 €, môže si však uplatniť len do výšky základu dane na r. 73.
  • Riadok 79 – uvedie sa rozdiel základu dane z príjmov z riadku 73 a sumy odpočítateľných položiek, ktoré si daňovník uplatňuje na r. 78, v prípade pána Stacha to je suma 11 900 – 6 744,66 = 5 155,34 €.
  • Riadok 80 – uvedie sa základ dane ako súčet riadkov 79, 71 a 72. V našom prípade je to súčet 5 155,34 + 5 409,44 = 10 564,78 €.
  • Riadok 81 – z daňového základu 10 564,78 sa vypočíta 19 % daň z príjmov,  ktorá predstavuje  2 007,3082 €, daň sa zaokrúhľuje na eurocenty nadol, t. j. 2 007,30 €.
  • Riadok 82 – nevypĺňa, lebo nemal príjmy zo zdrojov v zahraničí.
  • Riadok 90 – uvádza údaje z riadku 81, t. j. 2 007,30 €.
  • Riadok 94 – prenáša sa údaj z riadku 90, t. j. suma 2 007,30 €.
  • Riadok 95 – uvedie sa suma daňového bonusu na dve deti za celý rok 2014, t. j. 256,92 x 2 = 513,84 €. 

Daňový bonus na vyživované dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti za mesiace I. – VI. je 21,41 €/mesiac, VII. – XII. je 21,41 €, spolu za rok 2014 je výška daňového bonusu 256,92 €.

  • Riadok 96 – uvedie sa rozdiel dane z r. 94 a daňového bonusu z r. 95, t. j. 2 007,30 – 513,84 = 1 493,46 €.
  • Riadok 98 – uvádza sa rozdiel riadkov 95 a 97, ak je > 0, v našom prípade 513,84 €.
  • Riadok 109 – daň na úhradu 1 493,46 €.

XI. ODDIEL – ROZDIELY Z DODATOČNÉHO DAŇOVÉHO PRIZNANIA

V našom príklade daňovník nevypĺňa.

XII. ODDIEL – ÚDAJE O DAŇOVNÍKOVI S OBMEDZENOU DAŇOVOU POVINNOSŤOU (NEREZIDENTOVI)

V našom príklade daňovník nevypĺňa.

XIII. ODDIEL – VYHLÁSENIE o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov fyzickej osoby podľa § 50 zákona

Riadky 121 a 122 sa vypĺňajú vtedy, ak daňovník uplatní postup vyplývajúci z § 50 zákona, t.j. využije inštitút o použití podielu zaplatenej dane na osobitné účely.

  • Riadok 121 – údaje sa vypočítajú nasledovne: 2 % z 1 493,46 € = 29,8692 €. Po zaokrúhlení 29,86 €.
  • Riadok 122 – uvedú sa údaje o prijímateľovi. Predmetné informácie je možné zistiť zo zoznamu prijímateľov, ktorý každoročne zverejňuje Notárska komora SR do 15. januára kalendárneho roka.

Ak daňovník využite možnosť venovať podiel zaplatenej dane na osobitné účely, na str. 10 sa podpíše.

Pozn.: Podiel do výšky 3 % zo zaplatenej dane môže prijímateľovi poukázať fyzická osoba, ktorá v zdaňovacom období vykonávala dobrovoľnícku činnosť počas najmenej 40 hodín a predloží o tom písomné potvrdenie, ktoré je prílohou daňového priznania.

XIV. ODDIEL – MIESTO NA OSOBITNÉ ZÁZNAMY DAŇOVNÍKA

Na riadok 123 sa uvádza počet všetkých príloh, ktoré sú súčasťou priznania, a to vrátane Prílohy, ktorá je súčasťou tlačiva daňového priznania (tá sa započítava do počtu príloh, aj keď ju daňovník nevypĺňa). Peter Stacho uvedie 5 príloh, ktoré budú súčasťou podaného daňového priznania. Ide o:

  • Prílohu – Údaje na účely sociálneho poistenia a zdravotného poistenia (je súčasťou tlačiva),
  • kópiu rodných listov oboch detí,
  • potvrdenie o príjme manželky za rok 2014,
  • účtovnú závierku (ktorá obsahuje Výkaz o príjmoch a výdavkoch za rok 2014 a Výkaz o majetku a záväzkoch za rok 2014).

Na strane 11 sa daňovník podpíše a uvedie dátum. 

XV. ODDIEL – ŽIADOSŤ O VRÁTENIE DAŇOVÉHO PREPLATKU VYPLATENIE DAŇOVÉHO BONUSU

Túto časť Peter Stacho nevypĺňa, lebo o sumu daňového bonusu si znižoval svoju daňovú povinnosť a nevznikol mu preplatok na dani.

 

Príloha 1+ vyplnené daňové priznanie podľa príkladu (pdf)

Príloha 1 – ÚDAJE PRE ÚČELY SOCIÁLNEHO A ZDRAVOTNÉHO POISTENIA (str. 12 daňového priznania)

Na riadku 12 daňovník uvedie z riadku preukázateľne zaplateného poistného z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona uvedeného pod tabuľkou č. 1 platby poistného za 12 kalendárnych mesiacov uhradené od januára do decembra 2014 vrátane zaplatených nedoplatkov za predchádzajúce obdobia. Do celkovej sumy poistného sa zahrňuje aj platba poistného za december 2013 uhradená v januári 2014. 

Upozornenie: Platba poistného za december 2014 zaplatená v januári 2015 sa do úhrnu poistného nezahrňuje. Súčasťou riadkov 12 a 13 nie je povinne alebo dobrovoľne preukázateľne zaplatené sociálne poistenie v zahraničí.

  • V našom príklade pán Stacho zapíše do riadku 12 sumu 1 597,89 €.
  • Riadok 13 – uvádza sa sem suma zaplateného poisteného na dobrovoľné sociálne poistenie. Pán Stacho tento riadok nevypĺňa.
  • Na riadku 14 daňovník uvedie preukázateľne zaplatené poistné na zdravotné poistenie zaplatené v príslušnom zdaňovacom období, o ktoré si znížil základ dane v danom roku, a to platby preddavkov za 12 kalendárnych mesiacov uhradené od januára do decembra 2014 plus zaplatené nedoplatky za predchádzajúce obdobia. Do celkovej sumy poistného sa zahrňuje aj platba poistného za december 2013 uhradená v januári 2014. 

Upozornenie: Platba preddavku za december 2014, resp. nedoplatku za predchádzajúce obdobia zaplatená v januári 2015 sa do úhrnu poistného nezahrňuje. Súčasťou riadku 14 nie je povinne preukázateľne zaplatené zdravotné poistenie v zahraničí. 

  • Pán Stacho uvedie do r. 14 sumu  753,87 €.
  • Na riadku 15 daňovník uvádza iba preukázateľne zaplatené preddavky na zdravotné poistenie z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona zaplatené v príslušnom zdaňovacom období, t.j. platby preddavkov uhradené v januári 2014 až decembri 2014, o ktoré si znížil základ dane v danom roku bez zaplatených nedoplatkov z ročného zúčtovania zdravotného poistenia z predchádzajúcich rokov a zahraničného poistenia. To znamená, že na príslušnom riadku sa uvedie aj platba preddavku na zdravotné poistenie za december 2013 uhradená v januári 2014. 

Upozornenie: Platba preddavku za december 2014 uhradená v januári roku 2015 sa do tohto riadku nezahrnie.

  • Keďže pán Stacho v roku 2014 uhrádzal aj nedoplatok z ročného zúčtovania zdravotného poistenia vo výške 79 €, musí o túto sumu znížiť sumu zaplateného poisteného na zdravotné poistenie v roku 2014, t. j. do riadku 15 uvedie len sumu 674,87 €, ktorú vypočíta ako rozdiel 753,87 – 79 = 674,87.
  • Na str. 12 – uviesť dátum a podpis daňovníka.

Vyplnené daňové priznanie podľa príkladu (pdf, 273KB)

Odporúčané ebooky

Súvisiace články v seriáli "Daň z príjmu za rok 2014"

Zobraziť všetky články v seriáli "Daň z príjmu za rok 2014"

Témy

Prémiový obsah

Najčítanejšie za 24 hodín

Z kategórie Daň z príjmu

Poradca podnikateľa a živnostníka

Prémiový obsah pre členov klubu Podnikam.sk

Zobraziť ďalšie články

Seriály na Podnikam.sk

Školenia, semináre, kurzy

BOZP - Bezpečnosť a ochrana zdravia pri práci
BOZP vo výrobe
Cash flow
Clo
Clo a logistika
Controlling
Dane a účtovníctvo
Doprava
DPH - Daň z pridanej hodnoty
DzP - Dane z príjmu
Enviro
Environmentalistika
Finančné riadenie
IAS/IFRS
Legislatíva a zákony
Legislatíva, zákony
Logistika
Manažérske zručnosti
Manažment
Marketing
Marketing a predaj
Medzinárodné účtovné štandardy (IAS/IFRS, US GAAP)
Medzinárodné zdaňovanie
Mzdy a odvody
Nehnuteľnosti
Osobný rozvoj
Ostatné dane
Personalistika
Pohľadávky
Pracovné právo
Právo
Riadenie firmy
Riadenie ľudských zdrojov
Samospráva
Školstvo
Školy
Stavebníctvo
Účtovníctvo
Účtovníctvo a dane
Verejná správa
Verejné obstarávanie-obstarávateľ
Verejné obstarávanie-uchádzač
Výroba
žiadny
Živnosť

apríl

10máj6:30Registrácie v sociálnej poisťovni a v zdravotnej poisťovni - prehľad povinností mzdovej účtovníčky6:30 Udalosť usporiadaná: Verlag Dashöfer, s.r.o. Typ Udalosti:ŠkolenieOblasť školenia:Mzdy a odvody,Personalistika

10máj6:30Vodný zákon a súvisiace predpisy 6:30 Udalosť usporiadaná: Verlag Dashöfer, s.r.o. Typ Udalosti:ŠkolenieOblasť školenia:Enviro,Environmentalistika

11máj6:30Transferové oceňovanie, dokumentácia transferového oceňovania a zmeny v roku 2018 6:30 Udalosť usporiadaná: Verlag Dashöfer, s.r.o. Typ Udalosti:ŠkolenieOblasť školenia:DzP,Účtovníctvo

Zobraziť všetky školenia

Eshop Podnikám

Prejsť do eshopu

Zoznam firiem B2B

Zobraziť všetky firmy
Copyright © iSITA s.r.o. Všetky práva vyhradené. iSITA si vyhradzuje právo udeľovať súhlas na rozmnožovanie, šírenie a na verejný prenos tohto článku, jeho častí a zverejnených fotografií. Všeobecné obchodné podmienky | Kontakt
OK

Používaním tejto stránky súhlasíte s ukladaním cookies. Viac info tu...

X