Používate zastaralý prehliadač, stránka sa nemusí zobraziť správne, môže sa zobrazovať pomaly, alebo môžu nastať iné problémy pri prehliadaní stránky. Odporúčame Vám stiahnuť si nový prehliadač tu.
Podnikam.SK prináša servis pre tých, ktorí si odložili daňové priznanie.
Študent s príjmami zo závislej činnosti
Kedy má študent povinnosť podať daňové priznanie
Povinnosť podať daňové priznanie k dani z príjmov za zdaňovacie obdobie 2013 má každý študent, ak v priebehu roka 2013 dosiahol celkové zdaniteľné príjmy presahujúce sumu 1 867,97 €.
Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený.
Kedy je pre študenta výhodné podať daňové priznanie (nemá však povinnosť podať DP)
Ak celkové zdaniteľné príjmy študenta v roku 2013 boli nižšie ako 1 867,97 € a z týchto príjmov mu zamestnávateľ zrážal preddavky na daň z príjmu.
» V takomto prípade študent nie je povinný podať daňové priznanie, no môže ho podať dobrovoľne.
» Na základe zrazených preddavkov na daň z príjmu mu vznikne daňový preplatok, ktorý mu správca dane vráti na základe žiadosti o vrátenie daňového preplatku.
» Žiadosť je súčasťou daňového priznania.
Pozn.: Daňový preplatok sa vráti iba v prípade, že je väčší ako 3 €. Ak tento daňový preplatok je menší ako 3 €, nevzniká nárok na jeho vrátenie.
Ako má študent postupovať pri podávaní daňového priznania
1. MÁ PRÍJEM IBA ZO ZÁVISLEJ ČINNOSTI (zo zamestnania)
ak študent dosiahol iba príjmy na území SR zo závislej činnosti,
» mohol najneskôr do 17. februára 2014 písomne požiadať svojho posledného zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania,
» alebo podá daňové priznanie sám (daňové priznanie typu A),
⇒ ak jeho celkový zdaniteľný príjem v roku 2013 presiahol sumu 1 867,97 €, má povinnosť podať daňové priznanie,
⇒ ak jeho celkový zdaniteľný príjem v roku 2013 je nižší ako 1 867,97 €, môže dobrovoľne podať daňové priznanie, ak je to pre neho výhodné (DP podávať nemusí).
ak študent pracoval aj v zahraničí a poberal príjem zo závislej činnosti zo zdrojov v zahraničí,
» príjem zo zahraničia zahrňuje do celkových zdaniteľných príjmov,
» podá daňové priznanie sám (daňové priznanie typu A),
⇒ ak jeho celkový zdaniteľný príjem v roku 2013 presiahol sumu 1 867,97 €, vzniká mu povinnosť podať daňové priznanie,
⇒ ak jeho celkový zdaniteľný príjem v roku 2013 je nižší ako 1 867,97 €, môže dobrovoľne podať daňové priznanie, ak je to pre neho výhodné.
Pozn.: V prípade poberania príjmov zo zahraničia nemôže študent požiadať zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania.
2. INÉ DRUHY PRÍJMOV
ak študent dosiahol aj iné druhy príjmov (napr. príjem z prenájmu nehnuteľností, príjem z nepeňažnej výhry, príjem z predaja nehnuteľnosti, živnosť atď.), je povinný podať daňové priznanie typu B.
Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka – študenta
uplatňuje sa len v prípade, ak študent dosahuje príjmy zo závislej činnosti, z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti (tzv. aktívne príjmy),
ak je základ dane daňovníka v roku 2013 rovný alebo je nižší ako 19 458 €, nezdaniteľná časť je 3 735,94 €,
ak je základ dane daňovníka vyšší ako 19 458 €, nezdaniteľná časť sa vypočíta ako rozdiel medzi sumou 8 600,436 a jednej štvrtiny základu dane daňovníka; ak táto suma je nižšia ako nula, nezdaniteľná časť základu dane ročne na daňovníka sa rovná nule.
V prípade tzv. pasívnych príjmov (napr. príjem z prenájmu nehnuteľností, príjem z nepeňažnej výhry, príjem z predaja nehnuteľnosti atď.) nie je možné znížiť čiastkový základ dane o nezdaniteľnú časť základu dane.
Študent a uplatnenie daňového bonusu na vyživované dieťa
daňový bonus na vyživované dieťa môže uplatniť aj študent v prípade splnenia všetkých zákonom stanovených podmienok.
Ktoré príjmy študent nezdaňuje
dávky a príspevky z nemocenského, dôchodkového a sociálneho poistenia (napr. sirotský dôchodok a invalidný dôchodok),
štipendiá poskytované z prostriedkov štátneho rozpočtu, vysokými školami a obdobné plnenia poskytované zo zahraničia,
štipendiá poskytované žiakom podľa zákona o odbornom vzdelávaní a príprave.
Študent a zamestnanecká prémia
Vznik nároku na zamestnaneckú prémiu je podmienený splnením zákonných podmienok, a to:
dosiahnutý príjem študenta:
je výlučne zo závislej činnosti (aj za prácu žiakov a študentov v rámci praktického vyučovania),
je iba zo zdrojov na území SR,
za rok 2013 je v úhrnnej výške aspoň 2 026,20 €,
študent poberal príjem v kalendárnom roku minimálne 6 kalendárnych mesiacov (nemusia nasledovať po sebe).
Príklad
Roman Boldiš je študent. V roku 2013 pracoval na základe dohôd u dvoch zamestnávateľov. U jedného zamestnávateľa si uplatňoval nezdaniteľnú časť základu dane. Za rok 2013 dosiahol hrubý príjem vo výške 1 853 €, čo je suma nižšia ako 1 867,97 €, nemá povinnosť podať daňové priznanie. Vzhľadom na to, že mu zamestnávateľ zrážal preddavky na daň z príjmu, študent sa rozhodol podať daňové priznanie dobrovoľne, aby mu boli zaplatené preddavky na daň z príjmu vrátené. Keďže všetky príjmy dosiahol zo závislej činnosti, bude vypĺňať daňové priznanie fyzickej osoby – typ A.
Tabuľka: Informácie o daňovníkovi
Meno a priezvisko:
Roman Boldiš
Rodné číslo:
960920/2229
Trvalé bydlisko:
Mierová 4, Bratislava
Číslo bankového účtu:
Prima banka 7184533001/5600
Príjem u prvého zamestnávateľa:
1 240 €
Preddavok na daň z príjmu:
(uplatňoval si nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka)
0 €
Výdavky na sociálne poistenie:
93 €
Príjem u druhého zamestnávateľa:
613 €
Preddavky na daň z príjmu:
116,47
Výdavky na sociálne poistenie:
0 €
Úhrn príjmov od všetkých zamestnávateľov:
1 853 €
Úhrn povinného poistného:
93 €
Keďže daňovník mal len príjmy zo závislej činnosti, vypĺňa daňové priznanie typ A vydané Ministerstvom financií SR č. MF20227/2013-721.
POSTUP VYPLNENIA PRIZNANIA TYP A
I. ODDIEL – ÚDAJE O DAŇOVNÍKOVI
Riadok č. 01 – uvedie svoje rodné číslo
Riadky č. 03 až 10 vyplní daňovník podľa predtlače.
II. ODDIEL – ÚDAJE O ZÁKONNOM ZÁSTUPCOVI, DEDIČOVI ALEBO ZÁSTUPCOVI
– nevypĺňa
III. ODDIEL – ÚDAJE NA UPLATNENIE ZNÍŽENIA ZÁKLADU DANE
– nevypĺňa
IV. ODDIEL – ÚDAJE NA UPLATNENIE DAŇOVÉHO BONUSU
– nevypĺňa
Vyplnenie oddielov V. – VI.
V. ODDIEL – VÝPOČET ZÁKLADU DANE Z PRÍJMOV ZO ZÁVISLEJ ČINNOSTI
Riadok č. 32 – vyplnia sa podľa údajov uvedených v potvrdení o všetkých príjmoch zo závislej činnosti, t. j. 1 853 €
Riadok č. 32 – vyplní údaj z riadku 32, lebo všetky príjmy mu plynuli na základe dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru.
Riadok č. 33 – poistné preukázateľne zaplatené, t. j. 93 €.
Riadok 33a – vyplní sumu 93 €, poistné sociálne poistenie.
Riadok č. 34 – rozdiel riadkov 32 – 33 = 1 760 €
Riadok č. 36 – vypočíta sa základ dane ako súčet riadkov 34 a 35 = 1 760 €
Riadok č. 37 – uvádza sa suma nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, ktorá sa môže vypočítať v XII. oddiele priznania typ A. Na výpočet nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka sa môže použiť pomôcka, ktorá je súčasťou poučenia na vyplnenie priznania typ A. V našom prípade má daňovník nárok na nezdaniteľnú časť základu dane vo výške 3 735,94 €.
Riadok č. 40 – uvádza 3 735,94 €.
Riadok č. 41 – vypočítaná suma základu dane z r. 36 sa znižuje o nezdaniteľnú časť základu dane z r. 37, t. j. 0 €.
Riadok č. 42 – daň sa vypočíta zo základu dane uvedeného na riadku č. 41, a to sadzbou dane 19 % zo sumy nepresahujúcej 34 401,74 € vrátane, vypočítaná suma dane sa zaokrúhli na eurocenty nadol. T. j. 19 % z 0 = 0 €.
Riadky č. 47 až 49 – vyplní sa, ak v zdaňovacom období, za ktoré sa podáva priznanie typ A, plynuli daňovníkovi aj príjmy zo závislej činnosti zo zdrojov v zahraničí, ktoré sa vynímajú zo zdanenia (§ 45 zákona), v prepočte na eurá podľa § 31 ods. 2 zákona.
Riadky č. 50 až 54 – vyplní sa len v prípade, ak v zdaňovacom období, za ktoré sa podáva priznanie typ A, plynuli daňovníkovi aj príjmy zo závislej činnosti zo zdrojov v zahraničí, z ktorých sa podľa zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia na území Slovenskej republiky započítava daň zaplatená v zahraničí, v prepočte na eurá podľa § 31 ods. 2 zákona.
Riadok 55 – uvádzame 0
Riadok 57 – uvádzame 0
Riadok 63 – uvádzame 116,47 € (zaplatená suma preddavkov na daň z príjmu).
Riadok 65 – uvádzame preplatok na dani vo výške 116,47 €.
VII. ODDIEL – ROZDIELY Z DODATOČNÉHO DAŇOVÉHO PRIZNANIA
Riadky č. 66 až 73 – nevypĺňa, lebo nepodáva dodatočné daňové priznanie.
VIII. ODDIEL – VYHLÁSENIE O POUKÁZANÍ PODIELU ZAPLATENEJ DANE (2% alebo 3 %)
– nevypĺňa
IX. ODDIEL – MIESTO NA OSOBITNÉ ZÁZNAMY DAŇOVNÍKA
Nevypĺňa, lebo nedosiahol príjmy zo zdrojov v zahraničí.
X. ODDIEL – ÚDAJE O DAŇOVNÍKOVI S OBMEDZENOU DAŇOVOU POVINNOSŤOU
Riadok 78 – uvedie počet príloh, t. j. potvrdenia od všetkých zamestnávateľov, t. j. 2.
Na strane 6 sa daňovník podpíše a uvedie dátum.
XI. ODDIEL – ŽIADOSŤ O VYPLATENIE DAŇOVÉHO BONUSU O VRÁTENIE DAŇOVÉHO PREPLATKU A VYPLATENIE ZAMESTNANECKEJ PRÉMIE
Zaškrtne, že žiada vrátenie daňového preplatku a uvedie spôsob, či majú byť peniaze zaslané poštovou poukážkou alebo na účet. V prípade zaslania na účet vyplní údaje o bankovom účte.
