Používate zastaralý prehliadač, stránka sa nemusí zobraziť správne, môže sa zobrazovať pomaly, alebo môžu nastať iné problémy pri prehliadaní stránky. Odporúčame Vám stiahnuť si nový prehliadač tu.
Daňové raje sú krajiny, ktoré poskytujú nulové alebo minimálne zdanenie, nepožadujú potrebu vedenia účtovníctva a poskytujú anonymitu ich majiteľom. Aké spoločnosti možno založiť v týchto destináciách a ktoré krajiny sú označovaná za tzv. daňové raje?
Výhodou daňového raja je anonymita a ochrana majetku
Spoločnosti založené v takýchto jurisdikciách sa delia na nasledovné:
Onshore spoločnosti (spoločnosť rezidentná v krajine so štandardným zdanením – napríklad založenie spoločnosti v Holandsku, Veľkej Británii, Belgicku, Dánsku, na Cypre, na Malte a pod.). Rezidentná spoločnosť je definovaná na základe teritoriálneho princípu. To znamená, že cyperská spoločnosť sa považuje za rezidentnú, ak sa jej vedenie nachádza na Cypre. Nerezidentné spoločnosti majú povinnosť zdaniť len príjmy dosiahnuté na Cypre.
Offshore spoločnosti (ak je offshore spoločnosť založená napr. v americkom štáte Delaware ako spoločnosť s ručením obmedzeným (LLC) tak v prípade, že jej spoločníkmi budú dve osoby s trvalým bydliskom mimo Spojených štátov, a ak celý príjem tejto spoločnosti bude vznikať v dôsledku podnikania mimo územia USA, potom táto firma zároveň zostáva celkovo oslobodená od daní v Spojených štátoch. V tomto prípade sa jedná o tzv. offshore podnikanie.
Dôvodom odchodu existujúcej alebo založenia novej spoločnosti môže byť aj získanie anonymity a ochrana majetku. Na Slovensku bol prijatý zákon, ktorý zakazuje firmám mať listinné akcie na doručiteľa a teda mať anonymných vlastníkov.
Práca pre odborníkov
Ako založiť firmu v daňovom raji? Ak neviete, ako založiť offshore spoločnosť, po úvodnom rozhodnutí založiť si spoločnosť v daňovom raji je asi jednoduchšie aj menej riskantné obrátiť sa s touto požiadavkou na spoločnosti, ktoré sa takouto činnosťou profesionálne zaoberajú, čiže ponúkajú založenie firmy v daňovom raji. Založenie offshore spoločnosti robia aj viaceré firmy na Slovensku. Tu dostane budúci potenciálny majiteľ takejto spoločnosti otázky, ktoré mu pomôžu vybrať správnu krajinu a konkrétny typ spoločnosti. Môže ísť o základný jednostupňový typ spoločnosti, čo znamená, že si podnikateľ vyberie krajinu a v nej mu daná spoločnosť založí firmu dvomi spôsobmi:
KLASICKÉ ZALOŽENIE – Pri tomto spôsobe založenia je v dokumentoch k spoločnosti klient uvedený ako riaditeľ a majiteľ spoločnosti (akciové certifikáty je možné vydať na meno alebo na doručiteľa). Register firiem je verejnosti neprístupný.
FULL NOMINEE ZALOŽENIE – Pri tomto spôsobe založenia je pre zvýšenie anonymity v dokumentoch k spoločnosti uvedený menovaný riaditeľ (nominee director) a menovaný akcionár (nominee shareholder). Menovaný riaditeľ nie je oprávnený vykonávať akékoľvek činnosti za spoločnosť a v mene spoločnosti vystupuje klient na základe notársky overenej a apostilizovanej plnej moci, napríklad v prípadoch: zakladania dcérskych spoločnosti, otvárania bankových účtov, podpisovania zmlúv, vystavovania faktúr a podobne.
Klient sa tiež môže rozhodnúť pre dvojstupňový systém spoločnosti, čo v praxi znamená napríklad – v prvom stupni založí klasickým zložením spoločnosť na Seychelách a keďže nechce, aby to bola táto spoločnosť, ktorá bude vystupovať voči klientom, môže sa táto firma stať majiteľom inej spoločnosti, napríklad v USA. Klient tak bude mať zaručené, že americká spoločnosť bude mať vyšší kredit aj možnosti voči klientom a inštitúciám ako spoločnosť z klasického daňového raja.
Zakryť treba aj účty
Ďalšou skutočnosťou, ktorú bude musieť majiteľ takejto spoločnosti vyriešiť, je získanie a prevod finančných prostriedkov z účtu tejto spoločnosti. Na území daňových rajov fungujú väčšinou 1-2 svetové banky, ktoré tam majú pobočky a na účty ktorých budú klienti posielať finančné prostriedky. Ďalším krokom je však získanie týchto finančných prostriedkov pre potreby majiteľa spoločnosti. Ak nechce byť v žiadnom prípade spájaný na území SR s takýmito transakciami a uskutočňovať výbery sledovanými našim bankovým systémom, je potrebné založiť účet v susednej krajine ako Rakúsko alebo Maďarská republika a finančné transakcie realizovať tam.
Daniari na stope
V prípade, kedy sa v účtovníctve obchodných partnerov objavia faktúry od offshore spoločností, daňový úrad obvykle detailne skúma pozadie takejto transakcie. Je teda užitočné dobre poznať štandardné postupy daňových úradov k daňovému plánovaniu. Na to je treba kvalitná odbornosť a dlhoročná skúsenosť v medzinárodnom daňovom plánovaní. Optimálne spôsoby riešenia sú vždy také, ktoré sú nielen legálne, ale tiež legitímne z pohľadu daňového úradu.
Cyprus Cyprus sa v marci stal exemplárnym príkladom, ako dopadne daňový raj, ktorého finančný systém sa dostane do problémov: pomoci sa nedočká. Podmienkou pôžičky od eurozóny bolo „zdanenie“ vkladov v dvoch najväčších cyperských bankách. Vkladatelia v niektorých prípadoch prídu o veľkú časť z vkladov nad 100 tisíc eur.
Luxembursko Luxembursko v polovici apríla oznámilo, že od roku 2015 zavedie automatickú výmenu informácií s ďalšími štátmi EÚ, aby zamedzilo ukrývaniu peňazí cudzincov vo svojich bankách pred daňami v ich domovských štátoch. Bude to znamenať de facto koniec bankového tajomstva v krajine.
Rakúsko Rakúsko zvažuje, že pristúpi na rokovania s ostatnými štátmi EÚ o možnosti výmeny informácií o majiteľoch zahraničných kont. Rakúsko to uviedlo po tom, čo sa po luxemburskom oznámení stalo v únii poslednou krajinou, ktorá informovanie o kontách cudzincov odmietala.
